A programkövetelmény alapján szervezhető szakmai képzés elvégzéséhez szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma (Amennyiben a programkövetelmény modulszerű felépítésű, a minimális óraszám a modulonként meghatározott minimális, a maximális óraszám a modulonként meghatározott maximális óraszámok összege):

8.1 Minimális óraszám: 310

8.2 Maximális óraszám: 560

  1. A szakmai követelmények leírása:

9.1 Modulszerű felépítés esetén

9.1.1 Programkövetelmény-modul neve: Jogi feladatok a gyakorlatban

9.1.1.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 1

9.1.1.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.1.2.1 Minimális óraszám: 30

9.1.1.2.2 Maximális óraszám: 50

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Az adójogszabályokhoz kapcsolódó jogi szabályokat helyesen alkalmazza. Képes összefüggéseiben is értelmezni a jogszabályokat. Tájékoztatja beosztottjait, megbízóit szóban és írásban a jogszabályok értelmezéséről, alkalmazásáról. Ismeri a Ptk. gazdasági társaságok létrehozásával, átalakulásával, megszűnésével kapcsolatos részletszabályait. Átfogóan ismeri a Ptk. dologi joggal és kötelmi joggal kapcsolatos szabályozását. Ismeri a Btk. személyes-, a közérdekű-, a minősített- és a nemzeti adatvagyon információival való visszaélésekre vonatkozó szabályozását. Átfogóan ismeri az igazságszolgáltatás és a közbizalom elleni, valamint a gazdasági csalás bűncselekményeket. Ismeri a költségvetést károsító, valamint a gazdálkodás rendjét sértő bűncselekményeket. Ismeri az Mt. munkaviszonyra vonatkozó szabályozását. Ismeri az államháztartás szervezeteiben dolgozók egyes jogállási törvényeit. Ismeri a közigazgatási hatósági eljárás alapvető szabályai. Átlátja a bíróság az ügyészség által az adózással kapcsolatban ellátandó feladatait, valamint a Kúria és az Alkotmánybíróság szerepét az adójogi viták lezárásban és a precedens értékű döntéshozatalban. Ismeri az Európai Bíróság szerepét az adójogi kérdésekben. Szakmai elhivatottságból törekszik az adó-, a vám, az illeték és járulékszabályok, valamint az adózási környezetet befolyásoló egyéb szabályozók naprakész ismeretére. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát, de kihasználja a jogszabályi lehetőségeket az ügyfele érdekében. Elkötelezett a jogszabályok helyes alkalmazásában és nem ad tanácsot az adószabályok megkerülésére (adócsalásra, költségvetési csalásra). Önállóan irányít és ellenőrzi a precíz munkavégzéshez, az adókötelezettségek maradéktalan teljesítéséhez szükséges informatikai szoftverek használatát. Kezdeményezi az új megoldások bevezetését.
Értelmezi a jogszabályi környezetet és a változásokat. Kidolgozza a jogszabályi követelményeknek megfelelő, az alkalmazkodáshoz szükséges javaslatokat. A döntéshozóknak prezentálja megoldásokat és a változásokra alternatívákat dolgoz ki. Naprakészen követi (ismeri) a munkáját befolyásoló jogszabályokat. Átfogóan ismeri az adózáshoz kapcsolódó teljes jogrendszert. Fogékony az új megközelítési módszerekre. Tiszteletben tartja a megbízójának érdekeit és tudatosan törekszik a legoptimálisabb megoldások megtalálására. Gyorsan, határidőben és hibátlanul végzi munkáját. Elmagyarázza a beosztott kollégák, megbízók, illetve a megbízók alkalmazottai felé az adókötelezettség teljesítését befolyásoló új szabályokat. Megtanítja a beosztottaknak, elmagyarázza a megbízóknak, tulajdonosoknak a jogszabályi előírásokat, lehetőségeket. Önállóan értékeli a beosztottak tudását, felméri a tudásszintjüket, segíti őket az adózás területén végzendő munkájukban. Önállóan értelmezi a jogszabályi környezetet és annak változásait.
Használja saját és a megbízója ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló elektronikus és online szolgáltatásokat (NAV, Kincstár, NEAK, KSH stb., bevallás, adatszolgáltatás, ügyfélkapus szolgáltatások, jogtár használat, stb.), valamint képes kihasználni azok előnyeit. Felismeri az elektronikus ügyintézéshez kapcsolódó előnyöket és lehetőségeket. Ismeri elektronikus bevallási, adattovábbítási, adatlekérdezési felületeket. Fogékony az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Tudatosan használja azokat. Dönt az elektronikus és online ügyintézési felületek használatával kapcsolatos kérdésekben és a beosztott illetve a megbízó alkalmazottainak kapcsolódó munkájával kapcsolatosan betartatja a vonatkozó szabályokat. Irányítja a gyors és pontos munkavégzést.
Kapcsolatot tart szóban, írásban, elektronikusan az adózóval, az adózók képviselőivel (menedzsment, jogász) és a hatóságokkal. Ismeri a partnerek (hatóságok, belső- külső kollégák) elérhetőségének formáit (elektronikus, papír, e-papír, telefon, személyes, stb.). Fogékony az új eljárások alkalmazása iránt. Tiszteletben tartja a partnere alkalmazkodási képességeit. Betartja a jogszabályi előírásokat a kapcsolattartásra vonatkozóan, számon kéri a kollégák által alkalmazott eljárásokat, dönt az alkalmazandó eljárásrendről.

Szakmai tartalom

  • A jog és a jogi norma, a jog tagozódása, a jogforrások, a jogforrások érvényessége és hatályossága
    • a jog fogalma
    • jogviszony, jogi tény, jogi norma
    • a jog tagozódása, a jogképzési módok, a jogforrások érvényessége és hatályossága
    • jogérvényesítési eszközök
  • Magyarország jogrendje
    • Magyarország jogrendszere
    • a magyar jogforrások rendszere
    • a jogszabályalkotás folyamata és rendje
  • A polgári jog alapfogalmai
    • a Polgári Törvénykönyv alapelvei, szerkezete, hatálya
    • a jogalany, a jogképesség, a cselekvőképesség, a szerzőképesség fogalma
    • a személyiségi jogok rendszere, a Ptk.-ban nevesített személyiségi jogok, az üzleti titok
    • a dologi jog fogalma, szerkezete, határai, a dolog fogalma, osztályozása
    • a tulajdonjog fogalma, tartalma, védelme, a vagyon elleni bűncselekmények típusai
    • a tulajdonszerzési módok, az elbirtoklás feltételei és az adózói oldalról az öröklésre vonatkozó alapvető szabályok, a hagyatéki tartozás tartalma
    • a kötelmi jog általános fogalma és tartalma
    • a szerződés fogalma, a szerződés tartalma, tárgya, a szerződés semmissége és megtámadhatósága
    • a vállalkozási, megbízási és a bérleti szerződések jellemzői
    • a szerződés teljesítése, a garanciaszerződés, a kezességi szerződés, a zálogjog, a szerződésszegés és annak jogkövetkezményei
    • a szerződés megszűnése
  • A társasági jog alapjai
    • a gazdasági társaságok alapítására és működésére vonatkozó általános szabályok
    • a jogi személy létesítése, szervezete, képviselete, a törvényes működésükre vonatkozó szabályok
    • az alapítható gazdasági társaságok típusai, az apport fogalma, az előtársaság fogalma, szabályai
    • a cégeljárás folyamata, a közhitelesség fogalma, a cégjegyzék felépítése, a cégbejegyzési eljárás és a törvényességi felügyeleti eljárás szabályai
    • a gazdasági társaságok megszűnésének szabályai jogutódlással és jogutódlás nélkül
    • a csődeljárás, felszámolási eljárás, végelszámolási eljárás szabályai
  • A gazdálkodó szervezetek fajtái
    • a közkereseti társaság és a betéti társaság jellemzői, az alapításuk szabályai, működésük és megszűnésük szabályai, a tagok felelősségének jellemzői
    • a korlátolt felelősségű társaság jellemzői, az alapítás szabályai és a szervezeti felépítés, az üzletrészre, mellékszolgáltatásra, pótbefizetésre vonatkozó
    • szabályok, az egyszemélyes korlátolt felelősségű társaság jellemzői és speciális szabályai
    • a részvénytársaság fogalma, működési formája és szervezete, az alaptőkére, részvényre vonatkozó szabályok, a részvényesek jogai és kötelezettségei
    • az egyéni vállalkozás és az egyéni cég jellemzői, alapításuk, működési szabályok, a szövetkezet fogalma, működése, szervezete, a tagsági jogviszony
    • tartalma
    • az egyesület alapítására, tagjaira, szervezetére és működésére vonatkozó szabályok. Az alapítványok létesítésére, vagyonára, működésére vonatkozó
    • szabályok. A civil szervezet meghatározása, nyilvántartásba vétele, tevékenysége
  • A versenytörvény
    • a versenytörvény hatálya
    • általános üzleti tisztességtelenség, a versennyel összefüggő fogyasztóvédelem, a versenykorlátozás fogalma, jellemzői, a kartell és a tisztességtelen piaci
    • magatartás fogalma és jellemzői
    • tisztességtelen piaci magatartás jogkövetkezményei
    • a Gazdasági Versenyhivatal feladatköre és működése

9.1.2 Programkövetelmény-modul neve: Számviteli ismeretek

9.1.2.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 2

9.1.2.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.2.2.1 Minimális óraszám: 40

9.1.2.2.2 Maximális óraszám: 80

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Értelmezi az adó és járulékszabályok alkalmazásához szükséges számviteli szabályokat és azok változásait, javaslatot dolgoz ki az új szabályok gyakorlati alkalmazására. Tájékoztatja a vezetőket, a beosztott kollégákat továbbá az ügyfeleit az adótörvényi változásokról, azok alkalmazási módjáról. A digitális adatbázisok használatával önállóan utánajár az adóhatóságok, minisztériumok, bíróságok és egyéb állami szervek tájékoztatóinak, állásfoglalásainak. Értelmezi a vállalkozások beszámolóit és a mérleg összeállításának szabályait. Ismeri a magyar számviteli törvényt és a vezetői számvitelből nyerhető információkat. Tud különbséget tenni az egyes számviteli beszámolókból nyerhető információk között. Részletesen ismeri a számviteli bizonylatokkal kapcsolatos követelményeket, össze tudja vetni az adójogszabályok előírásaival. Ismeri a beszámoló és az eredménykimutatás összeállítására vonatkozó számviteli előírásokat. Ismeri:

– az értékcsökkenés,

– a támogatások,

– az értékvesztés,

– a céltartalék képzés,

– az önellenőrzés számviteli számításának és\vagy elszámolásának szabályait. Ismeri a főkönyvi kivonat felépítését. Ismeri az adózási kérdésekhez kapcsolódó alacsonyabb szintű jogszabályokat. (pl. kormányrendeletek) Érti a számviteli standardok alkalmazásának adózás előtti eredményre gyakorolt hatását.

Szakmai elhivatottságból törekszik a számviteli, az adó-és járulékszabályok, valamint az adózási környezetet befolyásoló egyéb szabályozók naprakész ismeretére. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát, de kihasználja a jogszabályi lehetőségeket maximálisan az ügyfele érdekében. Önállóan dönt a precíz munkavégzéshez, a számviteli kötelezettségek maradéktalan teljesítéséhez szükséges szoftverek, alkalmazások beszerzéséről, vagy javaslatot tesz ezek beszerzésére. Javaslatot fogalmaz meg az informatikusoknak az adózási pontok értelmezéséhez.

Szakmai tartalom

  • A Számviteli törvény. A számviteli alapelvek. Számviteli politika
  • A beszámolási kötelezettség, a beszámolók fajtái, az egyes beszámolók részei
  • Az éves és egyszerűsített éves beszámoló mérlegének számviteli törvény szerinti felépítése, az egyes mérlegfőcsoportok, mérlegcsoportok és mérlegtételek
  • tartalma
  • Az éves és egyszerűsített éves beszámoló összköltség és forgalmi költség eljárással készülő eredménykimutatásának számviteli törvény szerinti felépítése és az
  • egyes sorok tartama
  • A gazdasági események és azok hatása a mérlegre és az eredménykimutatásra
  • A könyvvezetési kötelezettség, kettős könyvvitel
  • A bizonylat fogalma, alaki és formai követelmények, a bizonylati elv, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok megőrzése
  • A leltár és a leltározási kötelezettség
  • A kiegészítő melléklet, az üzleti jelentés
  • A számviteli szolgáltatás
  • Nyilvánosságra hozatal és közzététel
  • A könyvvizsgálat
  • Tárgyi eszközök számvitele:
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések,
    • Tárgyi eszközök értékelése és az értékeléssel kapcsolatos számviteli elszámolások
    • A tárgyi eszközök állománynövekedései és állománycsökkenései, valamint azok könyvviteli elszámolása
    • A tárgyi eszközök állományváltozását kiváltó gazdasági események eredménykimutatás kapcsolata
  • Vásárolt készletek számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • Vásárolt készletek értékelése és az értékeléssel kapcsolatos számviteli elszámolások
    • Anyagok és kereskedelmi áruk gazdasági eseményeinek főkönyvi elszámolása, ha a vállalkozás költségeit kizárólag az 5. Számlaosztály számláin
    • könyveli és eredménykimutatását összköltség eljárással készíti, a vásárolt készletekről folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezetnek és az
    • értékbeni nyilvántartás tényleges beszerzési áron valósul meg, vagy ha a vásárolt készletekről nincs nyilvántartást mennyiségben sem és értékben sem
    • A vásárolt készletek állományváltozását kiváltó gazdasági események eredménykimutatás kapcsolata
  • Saját termelésű készletek számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • Saját termelésű készletek értékelése
    • Saját termelésű készletek kiemelt gazdasági eseményeinek (készletre vétel, értékesítés, hiány, selejtezés és piaci típusú értékvesztés) főkönyvi
    • elszámolása, ha a vállalkozás költségeit kizárólag az 5. Számlaosztály számláink könyveli és eredménykimutatását összköltség eljárással készíti és a saját
    • termelésű készletekről folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartás vezetnek, az értékbeni nyilvántartás tényleges előállítási költségen valósul meg
    • vagy a saját termelésű készletekről nincs nyilvántartás mennyiségben sem és értékben sem
    • A saját termelésű készletek állományváltozását kiváltó kiemelt gazdasági események (készletre vétel, értékesítés, hiány, selejtezés és piaci típusú
    • értékvesztés) eredménykimutatás kapcsolata
  • Pénzeszközök számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • Pénzeszközök értékelése és az értékeléssel kapcsolatos számviteli elszámolások
    • Pénzeszközökkel kapcsolatos gazdasági események főkönyvi elszámolása
    • A pénzeszközök állományváltozását kiváltó gazdasági események eredménykimutatás kapcsolata
  • ­ Követelések (kivéve váltókövetelések) és követelés jellegű tételek (adott előlegek, tartósan adott kölcsönök) számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • A követelések értékelése és az értékeléssel kapcsolatos számviteli elszámolások
    • Nyilvántartás és főkönyvi elszámolás
    • A követelések állományváltozását kiváltó gazdasági események eredménykimutatás kapcsolata
  • Kötelezettségek (kivéve váltótartozások) számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • A követelések értékelése és az értékeléssel kapcsolatos számviteli elszámolások
    • Nyilvántartás és főkönyvi elszámolás
    • A kötelezettségek állományváltozását kiváltó gazdasági események eredménykimutatás kapcsolata
  • Saját tőke számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • A saját tőke védelmével kapcsolatos törvényi előírások
    • A saját tőke biztosításának lehetőségei
    • A pótbefizetés intézménye
    • Jegyzett tőke számvitele
    • Jegyzett, de még be nem fizetett tőke számvitele
    • Tőketartalék számvitele
    • Eredménytartalék számvitele
    • Lekötött tartalék számvitele
    • Értékelési tartalék értékhelyesbítésből számvitele
    • Adózott eredmény számvitele
    • Visszavásárolt saját részesedések fogalma, kapcsolódó gazdasági események könyvviteli elszámolása
  • Időbeli elhatárolások számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • Az időbeli elhatárolások fajtái és az egyes fajták könyvviteli elszámolása
      • Bevételek aktív időbeli elhatárolása
      • Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
      • Bevételek passzív időbeli elhatárolása
      • Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
      • Halasztott bevételek (kizárólag a fejlesztési célú támogatások számviteli kezelése)
  • Céltartalékok számvitele
    • Fogalmak, kapcsolódó mérlegtételek, csoportosítások, alapértelmezések
    • Céltartalékok fajtái, számviteli elszámolás és az eredménykimutatás kapcsolat
      • Céltartalékok a várható kötelezettségekre
      • Céltartalékok a jövőbeni költségekre
      • A várható kötelezettségekre és a jövőbeni költségekre képzett céltartalékok számviteli elszámolása és az eredménykimutatás kapcsolata
  • Könyvviteli zárlat és a beszámoló összeállítása
  • Ellenőrzés, önellenőrzés számvitele

9.1.3 Programkövetelmény-modul neve: Az adóigazgatás általános és speciális szabályai

9.1.3.1 Programkövetelmény-modul sorszáma:

3 9.1.3.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.3.2.1 Minimális óraszám: 50

9.1.3.2.2 Maximális óraszám: 90

 

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Szinten tartja és továbbfejleszti tudását, követi a jogszabályi változásokat. Ismeri az adózás rendjéről szóló jogszabály:

– hatályára,

– az értelmező rendelkezésekre,

– az adókötelezettségekre, – EKAER-re,

– távolról nyújtható szolgáltatásokra

– az adatnyilvántartásra,

– az adótitokra,

– az adóhatósági adatszolgáltatásra,

– az adóigazgatási eljárásokra,

– az elévülésre,

– a jogkövetkezményekre, – az adótanácsadói tevékenységre,

– a NAV által nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó általános és speciális törvényi rendelkezéseket. Ismeri az adóigazgatási rendtartás:

– hatályára,

– az adóalanyokra és képviseletre,

– hatáskörre és illetékességre,

– az ellenőrzés általános és speciális szabályaira fajtáira,

– jogorvoslati eljárásra vonatkozó általános és speciális törvényi rendelkezéseket. Ismeri az adóvégrehajtási törvény: – hatályára,

– értelmező rendelkezéseire,

– a végrehajtás általános és speciális szabályaira,

– a megkeresés intézményére vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a kapcsolódó végrehajtási kormányrendeletet.

Szem előtt tartja a jogszabályok pontos betartásának követelményét. Ügyfele érdekeit szem előtt tartva látja el az adójogi képviseletet. Irányítja a rábízott munkaerőt. Másokkal együttműködve önállóan végzi munkáját. Ellenőrzi a döntéshozók által elfogadott adózási alternatíva megvalósulását a beosztottak munkájában. Korrigálja saját és mások hibáit. Új eljárások bevezetését kezdeményezi.
Javaslatot dolgoz ki az új szabályok gyakorlati alkalmazására. Tájékoztatja a vezetőket, a beosztott kollégákat továbbá az ügyfeleit a jogszabályokváltozásairól , azok alkalmazási módjról. A digitális adatbázisok használatával képes önállóan utánajárni az adóhatóságok, minisztériumok, bíróságok és egyéb állami szervek tájékoztatóinak, állásfoglalásainak. Készségszinten ismeri az adóeljárás-jogot. Tájékozott az adóeljárásjogi kérdésekhez kapcsolódó alacsonyabb szintű jogszabályok (pl. kormányrendeletek) előírásaiban. Ismeri az adóhatóságok által üzemeltetett felületeket, érti a használatukat. Felismeri a hibákat. Szakmai elhivatottságból törekszik az adózás rendje, az adóeljárás és az adóvégrehajtás szabályainak naprakész ismeretére. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát, de kihasználja a jogszabályi lehetőségeket az ügyfele érdekében. Véletlenül sem vesz részt és nem ad tanácsot az adószabályok megkerülésére (adócsalásra). Tudatosan teljesíti az adótanácsadókra vonatkozó jogszabályi kötelezettségeket, betartja az etikai normákat. Önállóan dönt a precíz munkavégzéshez, az adókötelezettségek maradéktalan teljesítéséhez szükséges szoftverek és alkalmazások beszerzéséről vagy javaslatot tesz ezek beszerzésére.
Használja saját és a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló elektronikus és online szolgáltatásokat (NAV, Kincstár, NEAK, KSH stb.), bevallás, adatszolgáltatás, ügyfélkapus szolgáltatások, jogtár használat, stb.) Alkalmazói szinten ismeri az elektronikus ügyintézéshez kapcsolódó előnyöket, lehetőségeket. Ismeri az elektronikus bevallási, adattovábbítási és adat lekérdezési felületet. Fogékony az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Tudatosan használja azokat. Dönt az elektronikus és online ügyintézési felületek használatával kapcsolatos kérdésekben.
Képes az adóeljárással, az adóvégrehajtással kapcsolatos korrekt tájékoztatásra/tanácsadásra. Kapcsolatot teremt a különböző adózást érinti adó-, társadalombiztosítás-, vám eljárásjogi jogszabályok adta törvényes lehetőségek között. Ennek keretén belül megfogalmazza javaslatait az alkalmazandó adózási eljárással, adókötelezettség megállapításával vagy adatszolgáltatással kapcsolatban. Alternatívákat dolgoz ki a lehetséges megoldásokra, melyeket ismertet a kockázatok pontos azonosításával. Összefüggéseiben ismeri az adótanácsadói feladatait elsősorban a magyar adó- és járulékügyekre vonatkozóan. A magyar adószabályok ismerete mellett alapszinten ismeri az európai közösség adózással kapcsolatos alapvető adóeljárási szabályait. Tiszteletben tudja tartani a megbízó, illetve más személy (pl.: vezetés) attitűdjeit. Képes bemutatni a kockázatviselési hajlandóság mértékének megfelelő választási lehetőségeket. Képes az önellenőrzésre és a hibák önálló javítására. Felelősséget vállal a vele együtt dolgozók munkájáért.
Meghatározza ügyfele adókötelezettségeit. Teljes körűen feltérképezi ügyfele elképzeléseit, megérti, felméri és elemzi pénzügyi és egyéb erőforrásait, piaci helyzetét és az adótanácsadáshoz szükséges számviteli, pénzügyi és egyéb információkat. Felismeri, beazonosítja a probléma megoldásához szükséges jogszabályokat, előírásokat. Ismeri a megoldáshoz vezető utat az egyes adónemek területén. Kritikusan látja és értékeli ügyfele helyzetét, szem előtt tartja kívánságait. Elkötelezetten törekszik a probléma teljes körű megoldására. Anyagi és büntetőjogi felelősséget vállal az általa adott tanácsokért. Nem jár közbe adócsalásra, költségvetési csalásra, pénzmosásra utaló ügyekben. Betartja és betartatja a jogszabályokat.

Szakmai tartalom

  • Az adóztatáshoz kapcsolódó jogforrások
    • az Uniós és hazai jogforrások hierarchiája és kapcsolata
  • Alapfogalmak
    • az adóalany
    • az adótárgy
    • az adóalap
    • az adómérték
    • az adókedvezmény
    • az adómentesség
  • A közvetlen és a közvetett, a lineáris és progresszív adózás fogalma
  • Az adóztatásban alkalmazott alapelvek
  • Az Art. és az Air. tárgyi, személyi, területi és időbeli hatálya
  • Az adóhatóságok szervezeti felépítése
  • Adóhatósági hatásköri, illetékességi szabályok
  • Az adózóval való kapcsolattartás szabályai az adókötelezettség teljesítése során
  • Az Art. szerinti adókötelezettségek
  • A bejelentkezés, bejelentés, változásbejelentés szabályai
  • Adómegállapítási módok
  • A bevallásokkal, az adófizetéssel kapcsolatos Art. szabályok
  • Az önellenőrzés tartalma, formája, joghatásai
  • A bizonylat kiállítással, megőrzéssel kapcsolatos Art. szabályok
  • Az adótitok
  • Az ellenőrzés célja és tartalma
  • Az ellenőrzési határidők.
  • attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
  • Az ellenőrzések fajtái
  • Az adóellenőrzésre, illetve a jogkövetési vizsgálatra vonatkozó különös szabályok
  • A megbízólevél tartalma és a hozzá kötődő joghatások
  • Az ellenőrzés befejezésére, valamint a kiegészítő ellenőrzésre vonatkozó szabályok
  • Az ellenőrzés során az adózót megillető jogorvoslati lehetőségek
  • Az ellenőrzés lehetséges következményei
  • A valós idejű ellenőrzések szabálya
  • Az adóigazgatási eljárás körébe tartozó ügyek
  • A hatósági adómegállapítás szabályai
  • Az utólagos adómegállapítás szabályai
  • A feltételes adómegállapításra vonatkozó általános előírások az Art.-ben
  • Az adóhatóság által alkalmazott jogkövetkezmények
  • Az adóhatósági intézkedések szabályai
  • Az adó megállapításához való jog elévülésének általános és speciális szabályai
  • Az adóigazgatásban kérhető fizetési kedvezmények esetei
  • Az adóvégrehajtási eljárás általános szabályai
    • megindítás
    • felfüggesztés
    • szünetelés
    • megszüntetés
    • jogorvoslatok
  • A végrehajtható okiratok, végrehajtási kényszercselekmények
  • Végrehajtás jövedelemre, fizetési számlára
  • Ingó- és ingatlanvégrehajtás szabályai
  • Adóhatósági végrehajtás megkeresésre
    • adók módjára behajtandó köztartozások
    • közigazgatási végrehajtás

9.1.4 Programkövetelmény-modul neve: A forgalmi adók, a jövedéki adóztatás és a vámismeretek

9.1.4.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 4

9.1.4.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.4.2.1 Minimális óraszám: 60 (ebből 6 óra adóbevallás kitöltése)

9.1.4.2.2 Maximális óraszám: 120 (ebből 6 óra adóbevallás kitöltése)

 

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Szinten tartja tudását és a változásokat automatikusan követi. Ismeri az általános forgalmi adó törvény:

-hatályára,

-értelmező rendelkezéseire

-a gazdasági tevékenységre,

– a termék értékesítésre,

– a szolgáltatás nyújtásra,

– a teljesítés helyére, időpontjára,

– az adó alapjára, kulcsára, az adófizetésre kötelezettre,

– az adókötelezettség keletkezésére,

– a menteségekre,

– a közösségen belüli kereskedelemre,

– exportra, importra,

– az adó levonására,

– az adó elszámolására, – számlázásra, bizonylatolásra

– az adómegállapításra, – az adónyilvántartások vezetésre, speciális (különös) rendelkezésekre

– adóvisszatérítésre vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a regisztrációs adóra vonatkozó általános szabályokat. Ismeri a jövedéki adótörvény:

– adókötelezettségre,

– adófelfüggesztésre,

– adóraktárra, – adómentes felhasználásra,

– adó visszaigénylésre,

– adóalapra és mértékre,

– a forgalmazás különös szabályaira,

– az ellenőrzésre vonatkozó különös és általános szabályokat.

Ismeri a közösségi vámjog:

– kiléptetésre,

– beléptetésre,

– árutovábbításra,

– vámbiztosítékra,

– utólagos ellenőrzésre, – vámigazgatási eljárásra,

– az áru vámértékére,

– a vám kiszabására,

– vám visszafizetésre,

-jogkövetkezményekre vonatkozó általános és különös rendelkezéseket.

Szem előtt tartja a jogszabályok pontos betartásának követelményét. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát. Irányítja a rábízott munkaerőt. Másokkal együttműködve önállóan végzi munkáját. Korrigálja saját és mások adóelszámolással kapcsolatos hibáit.
Képes önállóan utánanézni és alkalmazni a kapcsolódó jogforrások részletszabályait. Alkalmazni tudja a kapcsolódó adóeljárás-jogot. Alkalmazni tudja a kapcsolódó egyéb jogszabályi előírásokat (Szt., Ptk, Pp, Btk, Tp., Mt. stb.). Javaslatot dolgoz ki az új szabályok gyakorlati alkalmazására. Tájékoztatja a vezetőket, a beosztott kollégákat továbbá az ügyfeleit az adótörvényi változásokról, azok alkalmazási módjáról. A digitális adatbázisok használatával képes önállóan utánajárni az adóhatóságok, minisztériumok, bíróságok és egyéb állami szervek tájékoztatóinak, állásfoglalásainak. Készségszinten ismeri Magyarország legfontosabb közvetett adónemeit: (ÁFA, Vám, Jöt, Reg. adó, stb.), azok törvényi szintű szabályozását. Ismeri az adózási kérdésekhez kapcsolódó alacsonyabb szintű jogszabályok (pl. kormányrendeletek) előírásait. Szakmai elhivatottságból törekszik az adó-és járulékszabályok, valamint az adózási környezetet befolyásoló egyéb szabályozók naprakész ismeretére. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát, de kihasználja a jogszabályi lehetőségeket az ügyfele érdekében. Véletlenül sem vesz részt és nem ad tanácsot az adószabályok megkerülésére (adócsalásra). Önállóan dönt a precíz munkavégzéshez, az adókötelezettségek maradéktalan teljesítéséhez szükséges szoftverek és alkalmazások beszerzéséről vagy javaslatot tesz ezek beszerzésére. Segítséget nyújt az informatikusoknak az adózási pontok értelmezéséhez.
Értelmezi a jogszabályt és a változásokra alternatívákat dolgoz ki. Határidőben kidolgozza a jogszabályi követelményeknek megfelelő, az alkalmazkodáshoz szükséges javaslatokat és a döntéshozóknak prezentálja azokat. Tájékoztatja a beosztott kollégákat, illetve a megbízók alkalmazottait az új szabályokról. Naprakészen ismeri és folyamatosan követi munkáját befolyásoló jogszabályokat. Átlátja, átfogóan ismeri a teljes adórendszert. Fogékony az új megközelítési módszerekre. alkalmazza az új szabályokat. Önállóan, gyorsan és hibátlanul végzi a vezetők, a tulajdonosok, beosztottak, a megbízók tájékoztatását, oktatását. Értékeli a beosztottak tudását, felméri a tudásszintjüket, segíti őket az adózás területén végzendő munkájukban. Felügyeli a beosztott kollégák illetve a megbízók munkáját.
Használja saját és a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló elektronikus és online szolgáltatásokat (könyvelőprogram, vállalati integrált rendszerek, adatbázisok (NAV, Kincstár, NEAK, KSH stb.), bevallás, adatszolgáltatás, ügyfélkapus szolgáltatások, jogtár használat, önkormányzati portál stb.). Érti az elektronikus ügyintézéshez kapcsolódó előnyöket és lehetőségeket, alkalmazói szinten ismeri azok előnyeit a gyors és pontos munkavégzéshez. Fogékony az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Tudatosan használja azokat. Dönt az elektronikus és online ügyintézési felületek használatával kapcsolatos kérdésekben és a beosztott, illetve a megbízó alkalmazottainak kapcsolódó munkájával kapcsolatosan betartatja a vonatkozó szabályokat.
Az új elektronikus felületeket használja és alkalmazza, kihasználja ezek előnyeit a munkavégzése folyamán (felhő szolgáltatások stb.). Segítséget nyújt megbízóinak az elektronikus felületek használatában, értelmezésében. Ismeri a felhőszolgáltatások működését, a közös dokumentum kezelés használatának szabályait. Alkalmazói szinten ismeri a papír nélküli kommunikációs formákat. Fogékony és tudatosan használja az új (pl.: a felhőszolgáltatások) alkalmazásokat. Bevezeti az új elektronikus szolgáltatásokhoz kapcsolódó eljárásokat és értékeli a végzett munka hatékonyságát, mellyel a vállalkozás piaci pozícióit erősíti.
Az adókötelezettséggel, az adóeljárással, az adóvégrehajtással kapcsolatos korrekt tájékoztatást/tanácsot ad Az adótanácsadói feladatait elsősorban a magyar adó- és járulékügyekre vonatkozóan végzi. A magyar adószabályok ismerete mellett tájékozott, és iránymutatást tud adni az európai közösségi alapvető adó- és járulékszabályokban. Ismeri az adó- számvitel-, gazdasági jogszabályok adta törvényes lehetőségeket. Ennek keretén belül megfogalmazza javaslatait az alkalmazandó adózási eljárás, adókötelezettség megállapítása vagy adatszolgáltatás esetén. Alternatívákat dolgoz ki a lehetséges megoldásokra, melyeket ismertet a kockázatok pontos azonosításával. Tiszteletben tudja tartani a megbízó, illetve más (pl.: vezetés) attitűdjeit. Képes belátni a kockázatviselési hajlandóság mértékének megfelelő választási lehetőségeket. Kezdeményez új és másféle megoldási lehetőségeket. Önállóan kidolgozza az adózási alternatívákat és dönt a felelősségi körébe tartozó kérdések megoldására lehetőséget adó alternatívák között.
Meghatározza ügyfele kikérdezésével az adózási problémát. Teljes körűen feltérképezi ügyfele elképzeléseit, megérti, felméri és elemzi pénzügyi és egyéb erőforrásait, piaci helyzetét és az adótanácsadáshoz szükséges számviteli, pénzügyi és egyéb információkat. Felismeri a probléma megoldásához szükséges jogszabályi előírásokat. Beazonosítja az alkalmazandó jogszabályokat. Ismeri a megoldáshoz vezető utat a fogyasztási adók, vám területén. Kritikusan látja és értékeli ügyfele helyzetét, szem előtt tartja kívánságait. Elkötelezetten törekszik a probléma teljes körű megoldására. Anyagi és büntetőjogi felelősséget vállal az általa adott tanácsokért. Nem jár közbe adócsalásra, pénzmosásra utaló ügyekben. Betartja és betartatja a szabályokat.
Adóbevallásokat készít és ellenőriz, melynek keretében kiszámítja az adókötelezettséget és érvényesíti a jogszabály által megengedett kedvezményeket a vállalkozás érdekeinek maximális szem előtt tartásával. Az elkészített és kitöltött bevallásokat – ha ezzel megbízták – benyújtja a jogszabályi előírásoknak megfelelően. Ismeri az aktuális bevalláshoz kapcsolódó hazai és nemzetközi jogszabályi előírásokat, valamint az adóellenőrzés iránymutatásait. Ismeri az adóalapok megállapításának a kedvezmények igénybevételeinek korlátait és következményeit. Ismeri a lehetőségeket és a realitásokat a forgalmi adók és a vám területén. Törekszik a lehetőségek és a korlátok pontos azonosítására. A döntéshozók számára egyértelmű és pontos lehetőségeket tud adni. Tiszteletben tartja a megbízó utasításait a szakmai és törvényi lehetőségek határáig. Vezeti, koordinálja a kollégák javaslatait. Önállóan dönt a szakmai kérdésekben. Betartja és betartatja a jogszabályi előírásokat.

Szakmai tartalom

Az EU általános forgalmi adóra vonatkozó közös szabályozása (HÉA-irányelv) különös tekintettel a direktíva által opcionálisan szabályozott előírásokra, az irányelv és a végrehajtási rendelet kapcsolata, hatása a magyar áfa-szabályozásra, így különösen az alábbi területekre.

  • Az általános forgalmi adó területi, tárgyi és személyi hatálya
    • a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás
    • a Közösségen belüli termékértékesítés és beszerzés
    • szolgáltatásnyújtás teljesítési helye, az import, export és a nemzetközi kereskedelem kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás
  • A nemzetközi fuvarozás
    • a távolsági értékesítés
    • a vállalkozói készletek határokon át történő mozgatása, a vevői készletek
    • az áfa raktár, a külföldi vállalkozó telephelye
    • a háromszög- és láncügyletekre vonatkozó sajátos szabályok
  • Az általános forgalmi adó általános szabályai:
    • az adófizetési kötelezettség keletkezése
    • az adóalap, annak korrekciója, az adómértékek, a termékek és szolgáltatások besorolása az adókulcsok alá
    • az adó alóli mentesség esetei, az adómentes ügyletek köre
  • Az együttműködő közösség és a csoportadózás szabályai
  • Az adólevonási jog
    • feltételei, korlátai
    • részleges adómentesség, arányosítás
  • Az adófizetésre kötelezett személy
    • a fordított adózás esetei
    • az adó megállapítása, az adó bevallása, megfizetése, visszaigénylése
  • A bizonylatokra vonatkozó szabályok
    • számla kibocsátási kötelezettsége
    • a számlamódosítás és érvénytelenítés, nyugtaadási kötelezettség
  • Különleges eljárások, adózási módok az általános forgalmi adó rendszerében.
  • Az adóvisszatérítés általános és különös szabályai
    • külföldi utas, diplomáciai, konzuli képviselet, diplomata, mint magánszemély, külföldön nyilvántartásba vett adóalany
  • A regisztrációs adó főbb jellemzői
    • adótárgy, adóalap, adómérték, adófizetés, adóigazolás, adó-visszaigénylés, adómentesség
  • A jövedéki szabályozás alapjai
    • adókötelezettség, adófelfüggesztés, adófizetés, visszaigénylés
    • engedélyezés, adóraktár
    • adómentes felhasználás,
    • jövedéki biztosíték, adóalap, adómérték, szabadforgalom
    • zárjegy
    • ellenőrzés és jogkövetkezmények
    • jövedéki adó irányelvek
  • Az Uniós vámrendszer alapjai
    • az Uniós Vámkódex hatálya, a vámáru, a származás, a be- és kilépés
    • a vámeljárások, a vámérték megállapítás általános szabályai
    • a vámigazgatás, a vámérték bevallás, a vám kiszabása és megfizetése
    • a vámbiztosítékok, a vámok visszatérítése és elengedése
    • a vámmentességek köre, a jogkövetkezmények
  • A közvetett adókhoz kapcsolódó eljárási szabályok, bevallások

9.1.5 Programkövetelmény-modul neve: Jövedelemadózás és járulékfizetés

9.1.5.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 5

9.1.5.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.5.2.1 Minimális óraszám: 84 (ebből 12 óra adóbevallás kitöltése)

9.1.5.2.2 Maximális óraszám: 140 (ebből 12 óra adóbevallás kitöltése)

 

Készségek, képesség Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűd Önállóság és felelősség mértéke
Szinten tartja jövedelemadókkal kapcsolatos tudást és a változásokat automatikusan követi. Ismeri a személyi jövedelemadó:

– hatályára,

– az adóbevallásra,

– a bevételre, a költségre,

– az önálló és nem önálló, az egyéb jövedelmekre,

– a külföldi jövedelmekre,

– a külön adózó jövedelmekre,

– az adó alapokra,

– az adó kulcsokra,

– az

adókedvezményekre

– a fizetendő adóra,

– az adóelőlegre,

– a természetbeni juttatásokra

– az adómentes jövedelmekre

– az egyéni vállalkozókra vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a társasági adó: – hatályára,

– az adóalapokra

– a nem a vállalkozás érdekében felmerült költségekre,

– az adóalap módosító tételekre,

– az adó mértékre,

– az adókedvezményekre,

– a mentességekre,

– az adóelőlegre vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a kisadózó vállalkozások tételes adó: – alapfogalmakra, – adóalanyra,

– adóalanyiság feltételeire,

– adómértékre,

– adófizetésre,

– munkaviszonytól való elhatárolásra

– a bevallásra vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a kisvállalati adó: – hatályára,

– adóalanyiság keletkezésére,

– adóalapra,

– adóalap módosító tételekre,

– adó mértékére,

– adóbevallásra vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a külön adókra vonatkozó általános és speciális alapvető szabályokat. Ismeri a társadalombiztosítás ellátások fedezetére fizetendő járulékok:

– megállapításra,

– levonására,

– alapjára, bevallására, – kedvezményeire vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri szociális hozzájárulási adó:

– hatályára,

– alapjára,

– kedvezményeire, vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a szakképzési hozzájárulás és a rehabilitációs hozzájárulás:

– hatályára,

– alapjára,

– kedvezményeire,

– bevallásra vonatkozó általános és speciális alapvető szabályokat.

 

Ismeri az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás alapvető szabályait.

Szem előtt tartja a jogszabályok pontos betartásának követelményét. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát. Irányítja a rábízott munkaerőt. Másokkal együttműködve önállóan végzi munkáját. Ellenőrzi a döntéshozók által elfogadott alternatíva megvalósulását a beosztottak munkájában. Korrigálja saját és mások hibáit. Új eljárások bevezetését kezdeményezi.
Javaslatot dolgoz ki az új szabályok gyakorlati alkalmazására. Tájékoztatja a vezetőket, a beosztott kollégákat továbbá az ügyfeleit az adótörvényi változásokról, azok alkalmazási módjáról. A digitális adatbázisok használatával utánajár az adóhatóságok, minisztériumok, bíróságok és egyéb állami szervek tájékoztatóinak, állásfoglalásainak. Alkalmazza a kapcsolódó adóeljárás-jogot. Alkalmazza a kapcsolódó egyéb jogszabályi előírásokat (Szt., Ptk., Pp, Btk., Tp., Mt.. stb.). Utánanéz és alkalmazza a kapcsolódó jogforrások részletszabályait. Készségszinten ismeri Magyarország legfontosabb közvetlen adónemeit, azok törvényi szintű szabályozását. Tájékozott az adózási kérdésekhez kapcsolódó alacsonyabb szintű jogszabályok (pl. kormányrendeletek) előírásaiban. Szakmai elhivatottságból törekszik az adó-és járulékszabályok, valamint az adózási környezetet befolyásoló egyéb szabályozók naprakész ismeretére. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát, de kihasználja a jogszabályi lehetőségeket maximálisan az ügyfele érdekében. Véletlenül sem vesz részt és nem ad tanácsot az adószabályok megkerülésére (adócsalásra). Képes önállóan dönteni a precíz munkavégzéshez, az adókötelezettségek maradéktalan teljesítéséhez szükséges informatikai háttér-támogatásokról. Beszerzi vagy javaslatot tesz ezek beszerzéséről. Segítséget nyújt az informatikusoknak az adózási pontok értelmezéséhez.
Értelmezi a jogszabályt és a változásokra alternatívákat dolgoz ki. Határidőben kidolgozza a jogszabályi követelményeknek megfelelő, az alkalmazkodáshoz szükséges javaslatokat és a döntéshozóknak prezentálja azokat. Tájékoztatja a beosztott kollégákat, illetve a megbízók alkalmazottait az új szabályokról. Képes rendszerben gondolkodni és az ismereteket másoknak továbbadni. Naprakészen követi (ismeri) és alkalmazza a munkáját befolyásoló jogszabályokat. Átlátja, átfogóan ismeri a teljes adórendszert. Fogékony az új megközelítési módszerekre. alkalmazza az új szabályokat. Önállóan, gyorsan és hibátlanul végzi a vezetők, a tulajdonosok, beosztottak, a megbízók tájékoztatását, oktatását. Értékeli a beosztottak tudását, felméri a tudásszintjüket, segíti őket az adózás területén végzendő munkájukban.
Használja saját és a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló elektronikus és online szolgáltatásokat (könyvelőprogram, vállalati integrált rendszerek, adatbázisok (NAV, Kincstár, NEAK, KSH stb.), bevallás, adatszolgáltatás, ügyfélkapus szolgáltatások, jogtár használat stb.). Felismeri az elektronikus ügyintézéshez kapcsolódó előnyöket és lehetőségeket, valamint ismeri azok kihasználásának módját a gyors és pontos munkavégzéshez. Fogékony az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Tudatosan használja azokat. Dönt az elektronikus és online ügyintézési felületek használatával kapcsolatos kérdésekben és a beosztott, illetve a megbízó alkalmazottainak kapcsolódó munkájával kapcsolatosan betartatja a vonatkozó szabályokat.
Az új elektronikus felületeket alkalmazza, kihasználja ezek előnyeit a munkavégzése folyamán (szolgáltatások stb.). Segítséget nyújt megbízóinak az elektronikus felületek használatában, értelmezésében. Ismeri a felhőszolgáltatások működését, a közös dokumentum kezelés használatának szabályait. Alkalmazói szinten ismeri a papír nélküli kommunikációs formákat. Fogékony az újításokra és tudatosan használja az új alkalmazásokat (pl.: a felhőszolgáltatások). Bevezeti az új elektronikus szolgáltatásokhoz kapcsolódó eljárásokat és értékeli a végzett munka hatékonyságát, mellyel a vállalkozás piaci pozícióit erősíti.
Az adókötelezettséggel, az adóeljárással, az adóvégrehajtással kapcsolatos korrekt tájékoztatást/tanácsot ad. Alternatívákat dolgoz ki a lehetséges megoldásokra, melyeket ismertet a kockázatok pontos azonosításával. Az adótanácsadói feladatait elsősorban a magyar adó- és járulékügyekre vonatkozóan végzi. A magyar adószabályok ismerete mellett tájékozott, és iránymutatást ad a nemzetközi adózás bilaterális és multilaterális szabályozásairól, különösen a kettős adóztatási egyezményekről és az európai szabályozásokról. Ismeri az adó- számvitel-, gazdasági jogszabályok adta törvényes lehetőségeket. Ennek keretén belül megfogalmazza javaslatait az alkalmazandó adózási eljárás, adókötelezettség megállapítása vagy adatszolgáltatás esetén Tiszteletben tartja a megbízó, illetve más (pl.: vezetés) attitűdjeit. Képes belátni a kockázatviselési hajlandóság mértékének megfelelő választási lehetőségeket. Kezdeményez új és másféle megoldási lehetőségeket. Önállóan kidolgozza az adózási alternatívákat és dönt a felelősségi körébe tartozó kérdések megoldására lehetőséget adó alternatívák között.
Meghatározza ügyfele kikérdezésével az adózási problémát. Teljes körűen feltérképezi ügyfele elképzeléseit, megérti, felméri és elemzi pénzügyi és egyéb erőforrásait, piaci helyzetét és az adótanácsadáshoz szükséges számviteli, pénzügyi és egyéb információkat. Felismeri a probléma megoldásához szükséges jogszabályi előírásokat. Beazonosítja az alkalmazandó jogszabályokat. Ismeri a megoldáshoz vezető utat a jövedelemadók és járulékok területén. Kritikusan látja és értékeli ügyfele helyzetét, szem előtt tartja kívánságait. Elkötelezetten törekszik a probléma teljes körű azonosítására. Anyagi és büntetőjogi felelősséget vállal az általa adott tanácsokért. Nem jár közbe adócsalásra, pénzmosásra utaló ügyekben. Betartja és betartatja a szabályokat.
Adóbevallásokat készít és ellenőriz, melynek keretében kiszámítja az adókötelezettséget és érvényesíti a jogszabály által megengedett kedvezményeket a megbízója érdekeinek szem előtt tartásával. Az elkészített és kitöltött bevallásokat – ha ezzel megbízták – benyújtja a jogszabályi előírásoknak megfelelően. Ismeri az aktuális bevalláshoz kapcsolódó hazai és nemzetközi jogszabályi előírásokat, valamint az adóellenőrzés iránymutatásait. Ismeri az adóalapok megállapításának, a kedvezmények igénybevételeinek korlátait és következményeit. Ezek figyelembevételével érti és magas szinten tudja összekapcsolni az elvi lehetőségeket és a realitásokat. Törekszik a lehetőségek és a korlátok pontos azonosítására. A döntéshozók számára egyértelmű és pontos lehetőségeket tud adni. Tiszteletben tartja a megbízó utasításait a szakmai és törvényi lehetőségek határáig. Vezeti, koordinálja a döntéshozatali folyamatig a kollégák javaslatait. Önállóan dönt a szakmai kérdésekben. Betartja és betartatja a jogszabályi előírásokat.

Szakmai tartalom

  • Személyi jövedelemadó
    • személyi jövedelemadóztatás célja, törvény hatálya
    • az adóügyi illetőség megállapításának szabályai
    • a korlátlan és a korlátozott adókötelezettség
    • az adókötelezettség keletkezésének időpontja a belföldi illetőségű személyek esetén
    • az adó megállapításának és bevallásának szabályai
    • az adóhatósági bevallási tervezet szabályai
    • a külföldön megfizetett adó beszámítása
    • az adóelőleg szabályozása
    • az önálló, a nem önálló tevékenységből származó jövedelmek, valamint egyéb jövedelmek adóztatása
    • a bevételt, a jövedelmet és a számított adót csökkentő kedvezmények, rendelkezés az adóról
    • a béren kívüli juttatás, az egyes meghatározott juttatások, egyéb természetben nyújtott juttatások
    • a külön adózó jövedelmek adóztatása tőkejövedelmek (a kamatból, az árfolyam-nyereségből, az értékpapír-kölcsönzésből, a csereügyletből, a
    • nyereményből, az osztalékból, az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből, a tartós befektetésből származó jövedelem, a vállalkozásból kivont jövedelem, ingó
    • vagyontárgy -, ingatlan és vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem)
    • az egyéni vállalkozók adózásának szabályai
  • Társasági adó
    • a társasági adó általános jellemzői, hatálya
    • a teljes és a korlátozott adókötelezettség
    • az adóalap megállapítása, a korrekciós tételek
    • a veszteségelhatárolás szabályai
    • a kapcsolt vállalkozásokra és az ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó szabályok
    • az elszámolóár-szabályozás
    • a fizetendő adó megállapítása, az adókedvezmények, adómentességek, rendelkezés az adóról, adójóváírás
    • adóelőleg meghatározásának és az adó bevallásának szabályai
    • a növekedési adóhitellel kapcsolatos szabályok
    • a csoportos társasági adóalanyiság szabályai
    • a különleges társasági adóalap-meghatározások (a non-profit szervezetek, az ingatlannal rendelkező társaság, az egyéni cég)
    • átalakulás és megszűnés szabályai
  • Kisvállalati adó
    • a kisvállalati adó (kiva) választásának és megszűnésének szabályai
    • a kisvállalati adóalap meghatározása és a fizetendő adó összegének meghatározása
    • a veszteségelhatárolás szabályai
    • az adóelőleg bevallásának és az adóbevallás benyújtásának szabályai
  • Kisadózó vállalkozások tételes adója
    • a kisadózó vállalkozások tételes adójának (kata) célja, jellemzői, választásának, működésének, megszűnésének feltételei,
    • a kata alanyaira, választásának feltételeire, az adó alapjára, mértékére, bevallására, valamint az adatszolgáltatásra vonatkozó szabályok
  • Egyéb adók, adójellegű kötelezettségek
    • az egyéb adókra és adójellegű kötelezettségekre: a szakképzési hozzájárulás, a rehabilitációs hozzájárulás, az egyszerűsített foglalkoztatás, és az
    • adórendszeren kívüli keresettel járó foglalkoztatásra (ezen belül a mezőgazdasági idénymunka, a turisztikai idénymunka, az alkalmi munka és a háztartási
    • munka szabályozása) vonatkozó adóalapok, kedvezmények, fizetendő adók
    • az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás jellemzői, hatálya, alanyai, választásának feltételei, az ekho alapja, mértéke, meghatározása, a kifizető és a
    • magánszemély esetén
    • a különadók (energiaellátók különadója, pénzügyi szervezetek különadói, népegészségügyi termékadó, biztosítási adó) szerepe, jellemzői, az adó alapja, mértéke
  • Társadalombiztosítás
    • a társadalombiztosítás alapelvei, a társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások fedezetének biztosítása, (az ellátások ismerete nélkül)
    • a biztosítási jogviszony, a biztosítottat (munkavállaló, megbízott), az egyéni és társas vállalkozót terhelő társadalombiztosítási járulékok alapja, a járulék mértéke a családi járulékkedvezmény
    • a biztosítási jogviszony
    • a szociális hozzájárulási adó alapja, mértéke, az adóból érvényesíthető kedvezmények
    • az adófizetési kötelezettség korlátja
    • az egészségügyi szolgáltatási járulék összege, fizetésének szabályai
  • Nemzetközi adózás
    • a nemzetközi adózás multilaterális szabályozása
    • az európai uniós irányelvek (anya-leányvállalati irányelv, a kamat-jogdíj irányelv, a fúziós irányelv)
    • az adózás területén történő közigazgatási együttműködésről szóló irányelvek
    • a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények és az OECD modellegyezmény
    • Magyarország unilaterális szabályozása harmadik országokból származó jövedelmek esetén (személyi jövedelemadó, társasági adó)
    • Szociális biztonságról szóló nemzetközi egyezmények (EK rendelet, kétoldalú szociális politikai egyezmények)

9.1.6 Programkövetelmény-modul neve: Egyéb adók, illetékek

9.1.6.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 6

9.1.6.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.6.2.1 Minimális óraszám: 30 (ebből 2 óra adóbevallás kitöltése)

9.1.6.2.2 Maximális óraszám: 50 (ebből 2 óra adóbevallás kitöltése)

 

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Szinten tartja tudását és a változásokat automatikusan követi. Ismeri az illetékek:

– hatályára,

– fajtáira,

– mentességre,

– alapjára,

– mértékére, – kedvezményeikre,

– jogorvoslatra,

– bevallásra,

– megfizetésre,

– végrehajtásra,

– beszámításra vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a helyi adók:

– hatályára,

– fajtáira,

– alapjára, – kedvezményeire,

– adómértékre,

– számításra

– bevallására,

– adófizetésre, vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri az innovációs járulék: – hatályára,

– alapjára,

– kulcsára,

– kedvezményeire,

– bevallására,

– előlegfizetésre vonatkozó általános és speciális szabályokat. Ismeri a gépjárműadó: – alapjára,

– hatályára,

– számítására,

– kulcsára,

– bevallásra,

– kedvezményeire vonatkozó általános és speciális szabályokat.

– Ismeri az energia adó, a bányajáradék, a környezetvédelmi termékdíj és a környezetterhelési adók (egyéb adók) alapvető szabályait.

Szem előtt tartja a jogszabályok pontos betartásának követelményét. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát. Irányítja a rábízott munkaerőt. Másokkal együttműködve önállóan végzi munkáját. Ellenőrzi a döntéshozók által elfogadott alternatíva megvalósulását a beosztottak munkájában. Korrigálja saját és mások hibáit. Új eljárások bevezetését kezdeményezi.
Alkalmazza munkája során az egyéb adószabályokat és figyelemmel kíséri azok változásait, valamint javaslatot dolgoz ki az új szabályok gyakorlati alkalmazására. Tájékoztatja a vezetőket, a beosztott kollégákat továbbá az ügyfeleit az adótörvényi változásokról, azok alkalmazási módjáról. A digitális adatbázisok használatával folyamatosan figyelemmel kíséri az adóhatóságok, minisztériumok, bíróságok és egyéb állami szervek tájékoztatóit, állásfoglalásait. A gazdaságot szabályozó törvényeket (Szt., Ptk., Pp, Btk., Tp., Mt. stb.) és azok változásait folyamatosan követi, utánanézés alkalmazza a kapcsolódó jogforrások részletszabályait. Készségszinten ismeri Magyarország legfontosabb adónemeit azok törvényi szintű szabályozása mellett tájékozott az adózási kérdésekhez kapcsolódó alacsonyabb szintű jogszabályok (pl. kormányrendeletek) előírásairól. Készségszinten ismeri adóeljárás-jogot. Ismeri az önkormányzati hatóságokkal való kapcsolattartás formáit, informatikai lehetőségeit Átfogóan ismeri a gazdaságot szabályzó törvényeket (Szt., Ptk., Pp, Btk., Tp., Mt. stb.). Szakmai elhivatottságból törekszik az adó-és járulékszabályok, valamint az adózási környezetet befolyásoló egyéb szabályozók naprakész ismeretére. Tiszteletben tartja a jogalkotó akaratát, de kihasználja a jogszabályi lehetőségeket az ügyfele érdekében. Véletlenül sem vesz részt és nem ad tanácsot az adószabályok megkerülésére (adócsalásra) Képes önállóan dönteni a precíz munkavégzéshez, az adókötelezettségek maradéktalan teljesítéséhez szükséges szoftverek és alkalmazások beszerzéséről vagy javaslatot tesz ezek beszerzésére. Segítséget nyújt az informatikusoknak az adózási pontok értelmezéséhez.
Értelmezi a jogszabályi környezetet és a változásokra alternatívákat dolgoz ki. Határidőben kidolgozza a jogszabályi követelményeknek megfelelő, az alkalmazkodáshoz szükséges javaslatokat és a döntéshozóknak prezentálja azokat. Tájékoztatja a beosztott kollégák, illetve a megbízók alkalmazottait az új szabályokról. Naprakészen követi (ismeri) és alkalmazza a munkáját befolyásoló jogszabályokat. Átlátja, átfogóan ismeri a teljes adórendszert. Fogékony az új megközelítési módszerekre. alkalmazza az új szabályokat. Rendszerben gondolkodik és az ismereteket másoknak továbbadja. Önállóan, gyorsan és hibátlanul végzi a vezetők, a tulajdonosok, beosztottak, a megbízók tájékoztatását, oktatását. Értékeli a beosztottak tudását, felméri a tudásszintjüket, segíti őket az adózás területén végzendő munkájukban.
Használja saját és a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló elektronikus és online szolgáltatásokat (könyvelőprogram, vállalati integrált rendszerek, adatbázisok (NAV, Kincstár, NEAK, KSH stb.), bevallás, adatszolgáltatás, ügyfélkapus szolgáltatások, jogtár használat stb.). Felismeri az elektronikus ügyintézéshez kapcsolódó előnyöket és lehetőségeket, valamint ismeri azok kihasználásának módját a gyors és pontos munkavégzéshez. Fogékony az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Tudatosan használja azokat. Dönt az elektronikus és online ügyintézési felületek használatával kapcsolatos kérdésekben és a beosztott illetve a megbízó alkalmazottainak kapcsolódó munkájával kapcsolatosan betartatja a vonatkozó szabályokat.
Az új elektronikus felületeket alkalmazza, kihasználja ezek előnyeit a munkavégzése folyamán (pl.: felhő szolgáltatások, stb.). Segítséget nyújt megbízóinak az elektronikus felületek használatában, értelmezésében Ismeri a felhőszolgáltatások működését, a közös dokumentum kezelés használatának szabályait. Alkalmazói szinten ismeri a papír nélküli kommunikációs formákat. Fogékony és tudatosan használja az új (pl.: a felhőszolgáltatások) alkalmazásokat. Bevezeti az új elektronikus szolgáltatásokhoz kapcsolódó eljárásokat és értékeli a végzett munka hatékonyságát, mellyel a vállalkozás piaci pozícióit erősíti.
Az adókötelezettséggel, az adóeljárással, az adóvégrehajtással kapcsolatos korrekt tájékoztatást/tanácsot ad. Alternatívákat dolgoz ki a lehetséges megoldásokra, melyeket ismertet a kockázatok pontos azonosításával. Az adótanácsadói feladatait elsősorban a magyar adó- és járulékügyekre vonatkozóan végzi. A magyar adószabályok ismerete mellett tájékozott, és iránymutatást tud adni az európai közösségi alapvető adó- és járulékszabályokban. Ismeri az adó- számvitel-, gazdasági jogszabályok adta törvényes lehetőségeket. Ennek keretén belül megfogalmazza javaslatait az alkalmazandó adózási eljárás, adókötelezettség megállapítása vagy adatszolgáltatás esetére Tiszteletben tudja tartani a megbízó, illetve más (pl.: vezetés) attitűdjeit. Képes belátni a kockázatviselési hajlandóság mértékének megfelelő választási lehetőségeket. Kezdeményez új és másféle megoldási lehetőségeket. Önállóan kidolgozza az adózási alternatívákat és dönt a felelősségi körébe tartozó kérdések megoldására lehetőséget adó alternatívák között.
Meghatározza ügyfele kikérdezésével az adózási problémát. Teljes körűen feltérképezi ügyfele elképzeléseit, megérti, felméri és elemzi pénzügyi és egyéb erőforrásait, piaci helyzetét és az adótanácsadáshoz szükséges számviteli, pénzügyi és egyéb információkat. Felismeri a probléma megoldásához szükséges jogszabályi előírásokat. Beazonosítja az alkalmazandó jogszabályt. Kidolgozza a megoldáshoz vezető alternatívákat. Kritikusan látja és értékeli ügyfele helyzetét, szem előtt tartja kívánságait. Elkötelezetten törekszik a probléma teljes körű azonosítására. Anyagi és büntetőjogi felelősséget vállal az általa adott tanácsokra. Nem jár közbe adócsalásra, pénzmosásra utaló ügyekben. Betartja és betartatja a szabályokat.
Adóbevallásokat készít és ellenőriz, melynek keretében kiszámítja az adókötelezettséget és érvényesíti a jogszabály által megengedett kedvezményeket a vállalkozás érdekeinek maximális szem előtt tartásával. Az elkészített és kitöltött bevallásokat – ha ezzel megbízták – benyújtja a jogszabályi előírásoknak megfelelően. Ismeri az aktuális bevalláshoz kapcsolódó hazai és nemzetközi jogszabályi előírásokat, valamint az adóellenőrzés iránymutatásait. Tudja és átlátja az adóalapok megállapításának a kedvezmények igénybevételeinek korlátait és következményeit. Ezek figyelembevételével érti és magas szinten tudja összekapcsolni a lehetőségeket és a realitásokat. Törekszik a lehetőségek és a korlátok pontos azonosítására. A döntéshozók számára egyértelmű és pontos javaslatokat tud adni. Tiszteletben tartja a megbízó utasításait a szakmai és törvényi lehetőségek határáig. Vezeti, koordinálja a döntéshozatali folyamatig a kollégák javaslatait. Önállóan dönt a szakmai kérdésekben. Betartja és betartatja a jogszabályi előírásokat.

Szakmai tartalom

  • Illetékek
    • az illetékek területi és személyi hatálya
    • illetékkötelezettség keletkezése
    • illetékmentesség (teljes személyes illetékmentesség, tárgyi illetékmentesség)
    • az illetékek rendszere
    • vagyonszerzési illetékek: ingyenes (öröklési, ajándékozási) és visszterhes vagyonátruházási illetékek
    • vagyoni értékű jog értékének megállapítása
    • lakásszerzéshez kapcsolódó illetékelőnyök
    • gépjármű, pótkocsi sajátos illetékkötelezettsége
    • eljárási illetékek: közigazgatási hatósági eljárási és bírósági eljárási illetékek
    • illetékfeljegyzési jog
    • illeték megfizetése, jogkövetkezmények
  • A helyi adók, a települési adó
    • a helyi adók fajtái: építményadó, telekadó, magánszemélyek kommunális adója, idegenforgalmi adó, helyi iparűzési adó (adóalanyok, adómentességek,
    • adóalap, adómérték, adómegállapítási módok, adó/adóelőleg szabályok)
  • Gépjárművek adóztatása
    • belföldi gépjárművek adója, a külföldön nyilvántartott gépjárművek adózása; adóalanyok, adókötelezettség keletkezése, változása, megszűnése, az
    • adófizetési kötelezettség szünetelése; adómentesség; az adó alapja, mértéke
    • cégautóadó: adókötelezettség, az adó tárgya, alanya, mértéke; az adókötelezettség keletkezése, megszűnése; adómentesség; a kétszeres adóztatás
    • kizárása; az adó megállapítása, bevallása, megfizetése, az eljáró adóhatóság
  • Innovációs járulék
    • innovációs járulék fizetésére kötelezettek; mentesség a járulék fizetésének kötelezettsége alól; a járulék alapja, mértéke, járulék bevallása, megfizetése
  • Környezetvédelmi termékdíj
    • a környezetvédelmi termékdíj szabályai, termék díjköteles termékek, termékdíj alapja, termékdíj átalány; termékdíj visszaigénylése; jogkövetkezmények.
  • Környezetterhelési díj:
    • környezetterhelési díj fizetésére kötelezettek; környezetterhelési díj elemei: levegőterhelési díj (LTD), vízterhelési díj (VTD), talajterhelési díj (TTD),
    • jogkövetkezmények; települési önkormányzat jogkörbe tartozó talajterhelési díjjal kapcsolatos sajátos szabályok
  • Játékadó
    • a szerencsejátékok fajtái, adóztatása; kaszinók speciális adóztatása
  • Bányajáradék
    • a bányajáradék-fizetési kötelezettség, a járadék alapja, szankciók

9.1.7 Programkövetelmény-modul neve: Adótanácsadás, adókommunikáció

9.1.7.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 7

9.1.7.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.7.2.1 Minimális óraszám: 16

9.1.7.2.2 Maximális óraszám: 30

 

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Értelmezi a jogszabályi környezetet és a változásokra alternatívákat dolgoz ki. Határidőben kidolgozza a jogszabályi követelményeknek megfelelő, az alkalmazkodáshoz szükséges javaslatokat és a döntéshozóknak prezentálja azokat. Tájékoztatja és felügyeli a beosztott kollégák illetve a megbízók alkalmazottainak eljárását az új szabályokról. Naprakészen követi (ismeri) és a munkáját befolyásoló jogszabályokat. Ismeri az adótanácsadói tevékenység lehetséges szervezeti formáit. Átlátja az a különböző szinten specializálódott adótanácsadó szervezetekben folyó tevékenységeket. Ismeri az adótanácsadói szolgáltatás területeit, folyamatát. Tájékozott az adótanácsadói marketing lehetőségeiről. Alkalmazói szinten ismeri a kommunikáció különböző formáit, Tisztában van az adótanácsadói tevékenység kockázataival és azok mérséklésének eszközeivel, a dokumentáció jelentőségével. Ismeri az adótanácsadás etikai normáit. Átlátja, átfogóan ismeri a teljes adórendszert Fogékony az új megközelítési módszerekre. alkalmazza az új szabályokat. Betartja és tartatja a pénzmosással, adatvédelemmel kapcsolatos előírásokat Önállóan, gyorsan és hibátlanul végzi a vezetők, a tulajdonosok, beosztottak, a megbízók tájékoztatását, oktatását. Értékeli a beosztottak tudását, felméri a tudásszintjüket, segíti őket az adózás területén végzendő munkájukban.
Használja saját és a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló elektronikus és online szolgáltatásokat (könyvelőprogram, vállalati integrált rendszerek, adatbázisok (NAV, Kincstár, NEAK, KSH stb.), bevallás, adatszolgáltatás, ügyfélkapus szolgáltatások, jogtár használatstb.). Felismeri az elektronikus ügyintézéshez kapcsolódó előnyöket és lehetőségeket, valamint ismeri azok kihasználásának módját a gyors és pontos munkavégzéshez. Fogékony az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Tudatosan használja azokat. Dönt az elektronikus és online ügyintézési felületek használatával kapcsolatos kérdésekben és a beosztott illetve a megbízó alkalmazottainak kapcsolódó munkájával kapcsolatosan betartatja a vonatkozó szabályokat.
Az új elektronikus felületeket alkalmazza, kihasználja ezek előnyeit a munkavégzése folyamán (pl.: felhő szolgáltatások, stb.). Segítséget nyújt megbízóinak az elektronikus felületek használatában, értelmezésében Ismeri a felhőszolgáltatások működését, a közös dokumentum kezelés használatának szabályait. Alkalmazói szinten ismeri a papír nélküli kommunikációs formákat. Fogékony és tudatosan használja az új (pl.: a felhőszolgáltatások) alkalmazásokat. Bevezeti az új elektronikus szolgáltatásokhoz kapcsolódó eljárásokat és értékeli a végzett munka hatékonyságát, mellyel a vállalkozás piaci pozícióit erősíti.
Az adókötelezettséggel, az adóeljárással, az adóvégrehajtással kapcsolatos korrekt tájékoztatást/tanácsot ad. Az adótanácsadói feladatait elsősorban a magyar adó- és járulékügyekre vonatkozóan alkalmazza. A magyar adószabályok ismerete mellett tájékozott, és iránymutatást ad az európai közösségi alapvető adó- és járulékszabályokban. Ennek keretén belül megfogalmazza javaslatait az alkalmazandó adózási eljárás, adókötelezettség megállapítása vagy adatszolgáltatás esetén. Alternatívákat dolgoz ki a lehetséges megoldásokra, melyeket ismertet a kockázatok pontos azonosításával. Ismeri az adó- számvitel-, gazdasági jogszabályok adta törvényes lehetőségeket. Tisztában van a hatékony kommunikációs lehetőségekkel, mind szóban és írásban. Tiszteletben tartja a megbízó illetve más (pl.: vezetés) attitűdjeit. Képes belátni a kockázatviselési hajlandóság mértékének megfelelő választási lehetőségeket. Kezdeményez új és másféle megoldási lehetőségeket. Önállóan kidolgozza az adózási alternatívákat és dönt a felelősségi körébe tartozó kérdések megoldására lehetőséget adó alternatívák között.
Képes kiválasztani az adótanácsadó tevékenység folytatására számára legelőnyösebb formát. Kapcsolatot tart szóban, írásban, elektronikusan az adózóval, az adózók képviselőivel (menedzsment, jogász), a hatóságokkal, szakmai kollegáival, szakmai szervezetekkel, formális és informális szakmai csoportosulásokkal. Ismeri az adótanácsadó irodák működtetéséhez szükséges személyi és tárgyi feltételeket. Ismeri a partnerek (hatóságok, belső külső kollégák) elérhetőségének formáit (elektronikus, papír, e-papír, telefon, személyes, stb.), melyeket pontosan és megbízhatóan használ. Fogékony az új eljárások alkalmazása iránt. Tiszteletben tartja a partnere alkalmazkodási képességeit Betartja a jogszabályi előírásokat a kapcsolattartásra vonatkozóan, számon kéri a kollégák által alkalmazott eljárásokat, dönt az alkalmazandó eljárásrendről.
Meghatározza ügyfele kikérdezésével az adózási problémát. Teljes körűen feltérképezi ügyfele elképzeléseit, megérti, felméri és elemzi pénzügyi és egyéb erőforrásait, piaci helyzetét és az adótanácsadáshoz szükséges számviteli, pénzügyi és egyéb információkat. Magas szinten ismeri a számviteli, adózási és jogi előírásokat, átlátja azokat. Kapcsolatot tud teremteni a jogszabályok között. Kritikusan látja és értékeli ügyfele helyzetét, szem előtt tartja kívánságait. Elkötelezetten törekszik a probléma teljes körű azonosítására. Anyagi és büntetőjogi felelősséget vállal az általa adott tanácsokért. Nem jár közbe adócsalásra, pénzmosásra utaló ügyekben. Betartja és betartatja a jogszabályokat.
Közreműködik az adóhatóságok általi ellenőrzések esetén a vállalkozásnál az ellenőrzésre való felkészülésben és személyesen vesz részt az ellenőrzés folyamatában. Képviseli az adózót az ellenőrzések időszakában, nyilatkozatokat ad, kérdésekre válaszol. Fellebbezéseket ír, megoldási javaslatokat készít az adóhatósági megállapítások realizálásához. Ismeri a jogszabályok adta lehetőségeket, az adóhatósági, a pénzügyminisztériumi tájékoztatásokat és a bírósági döntéseket az adott adóügy megoldásával kapcsolatosan. Pontosan tudja a hatóságok számára nyitva álló lehetőségeket. Átlátja az adózó lehetőségeit és pontos választási alternatívát tud megfogalmazni számára Tudatosan törekszik a leggyorsabb és a megbízója számára a legelőnyösebb megoldási lehetőség kiválasztására. Elkötelezett a jogszabályok adta keretek között, a még ténylegesen meglévő lehetőségek kiválasztására. Munkája során betartja a megbízójától kapott határidőket. Betartja a munkájával kapcsolatos jogszabályi határidőket. Együttműködik a számvitel és egyéb kapcsolódó területek szakembereivel (pl. könyvelők, fejlesztők, IT szakemberek.
Átvilágítja az adózót a múltra vonatkozó (az elévülési időn belüli) adókötelezettségek helyes teljesítésének megállapítása céljából, hogy feltárja az esetleges hibákat és a hibák feltárása után elkészíti vagy részt vesz önellenőrzésében. Javaslatait a kívánt szakmai színvonalon hatékonyan prezentálja, elmagyarázza, megérteti. Ismeri az adótörvények adott évi szabályait és képes az elévülési időn belüli adószabályok megkeresésére, valamint alkalmazására. Átlátja a változások vállalkozásra vonatkozó szabályait és azt rendszerszemléletben összefüggéseiben érti. Ismeri a számviteli szabályokat és az összefüggéseket az adószabályokkal. Fogékony az új értelmezésekre és belátja a hibákat, önkritikusan képes a szabályok betartására a hibák javítására. Önállóan meghatározza a hibákat. Új megoldásokban gondolkodik. Dönt a hibák kijavításának időpontjáról és a javítás módjáról.
Rámutat a pénzmosással kapcsolatos jelenségekre. Ismeri a pénzmosással kapcsolatos szabályokat, kötelezettségeket. Tudja a követendő eljárásokat Megteszi a szükséges lépéseket a pénzmosás megakadályozására, a hivatalos szervek tájékoztatására Sem közvetlen, sem közvetett módon nem vesz részt pénzmosással kapcsolatos ügyletekben.
Felmérni a saját szakmai tudásának, tapasztalatának korlátait. Bekapcsolódik szakmai csoportosulások tevékenységébe. Ismeri a szakmai együttműködések lehetséges formáit, a szakmai szervezetek tevékenységét, a virtuális csoportosulások működését. Az érdekképviseleti szervezet kiválasztásakor törekszik a számára optimális szervezet megtalálására. Aktívan részt vesz a szervettel rendelkező és a virtuális szakmai csoportosulások tevékenységében.

Szakmai tartalom

  • Az adótanácsadás jogi környezete
    • az adótanácsadói tevékenység folytatásának feltételei
    • az adótanácsadók és okleveles adószakértők főbb hazai és nemzetközi szervezetei
  • Az adótanácsadó tevékenység végzésének formái
    • munkavállalnység folytatásának szervezeti formái
    • ó vagy vállalkozó
    • a választást befolyásoló tényezők
    • az adótanácsadó vállalkozóvá válásának lehetséges útjai
    • az adótanácsadó tevékenység folytatásának szervezett formái
  • Az adótanácsadás mint szolgáltatás
    • az adótanácsadói tevékenység megszervezése
    • az tanácsadói iroda, munkamegosztás az adótanácsadó szervezeten belül
    • az adótanácsadói együttműködés formái
  • Az adótanácsadó tevékenység területei
    • a megrendelő személye, a tevékenység rendszeressége, volumene, területe, illetve a vizsgálat időszaka alapján
    • az adótanácsadói ellenőrzés területei, sajátosságai
    • digitalizáció és adótanácsadás, a digitalizáció mint kényszer és lehetőség a tanácsadásban, a digitalizáció az adótanácsadó- ügyfél és az adótanácsadóadóhatóság kapcsolatban
    • a szakmai ismeretek naprakész tartásának, bővítésének módszerei, eszközei
  • Az adótanácsadó tevékenység folyamata
    • az adótanácsadói tevékenység gyakorlására vonatkozó szakmai előírások
    • az adótanácsadó viszonya a versenytársaihoz és a piaci követelményekhez történő alkalmazkodása
    • az üzleti vállalkozás fogalma, az adótanácsadói tevékenység vállalkozásban
    • az adótanácsadói tevékenység eredményességének mérése
    • az adótanácsadási vállalkozás pénzügyi tervezése
    • az ügyféllel való kapcsolatfelvétel lépései
    • az adótanácsadói szerződés tartalma, jellemzői
    • a megbízás értelmezése, a releváns tényállás és a kapcsolódó adókötelezettségek feltárása
    • a megoldási alternatívák kidolgozása, a döntés és megvalósítás folyamata, a megvalósítást követő lépések
  • Az adótanácsadó marketing
    • az adótanácsadás marketing kérdései
    • lehetséges marketingstratégiák
  • Kommunikáció és adótanácsadás
    • a kommunikáció fogalma, a kommunikációs folyamat elemei. a kommunikációs zaj
    • adótanácsadás és ügyfélkapcsolat, ráhangolódás, az aktív, értő figyelem, empátia, az asszertív viselkedés jellemzői, az adótanácsadói stílus
    • a kérdezéstechnika alapjai, a testbeszéd, ügyféltípusok és releváns viselkedésmódok
    • a konfliktus, a konfliktus-megelőzés lépései, a kialakult konfliktusok kezelésének módszerei, folyamata
    • a stressz és annak kezelése
    • az üzleti tárgyalás szakaszai, a sikeres üzleti tárgyalás alapvető elemei
  • Adómorál, adózási etika
    • az adómorál fogalma, legfontosabb összetevői
    • etikai normák az adótanácsadásban
  • Adótanácsadás kockázati elemei, az adótanácsadói felelősség; az adótanácsadás biztosítása
    • az adótanácsadói (magánjogi és büntetőjogi) felelősség
    • az adótanácsadói tevékenység kockázatai és a kockázat csökkentésének lehetőségei
    • az adótanácsadói tevékenység biztosítása
  • Az adótanácsadás és pénzmosás
    • a pénzmosás fogalma
    • a pénzmosás elleni fellépés hazai és nemzetközi intézményei, a kapcsolódó jogszabályok és egyéb dokumentumok
    • a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása következményei a magyar büntetőjogban
    • a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzése és megakadályozása érdekében előírt kötelezettségek: az ügyfél-átvilágítás, ügyfél- átvilágítási módszerek
    • az adótanácsadó feladatai pénzmosásra vagy terrorizmus finanszírozására utaló adat, tény, körülmény felmerülése esetén. A pénzmosás és a terrorizmus
    • finanszírozás bejelentésére vonatkozó szabályok

9.2 A szakmai képzés megszervezhető kizárólag távoktatásban: igen/nem